✅ La tabla de impuestos en México es progresiva; se aplica al salario mensual gravable, aumentando tasas del 1.92% al 35% según ingresos.
La tabla de impuestos por salario en México determina el porcentaje que los trabajadores deben pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, conocido como el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este impuesto es progresivo, lo que significa que mientras mayor sea el salario, mayor será el porcentaje que se debe pagar. La tabla se actualiza regularmente para reflejar la inflación y cambios fiscales.
En este artículo te explicaré cómo funciona la tabla de impuestos por salario en México, cómo se calcula la cantidad a pagar y cómo se aplica en los recibos de nómina. Además, te mostraré ejemplos claros y te daré consejos para entender mejor tu retención mensual y anual.
¿Qué es la tabla de impuestos por salario en México?
La tabla de impuestos por salario, oficialmente llamada tabla de tarifas del ISR para personas físicas, establece los rangos de ingresos y el impuesto correspondiente que debe retenerse a los trabajadores asalariados. Esta tabla incluye varios tramos de ingresos y, para cada uno, un porcentaje que se debe pagar como impuesto, así como una cuota fija.
El objetivo de esta tabla es que el impuesto sea progresivo, por lo que los trabajadores que ganan menos pagarán un porcentaje menor que aquellos con ingresos más altos.
¿Cómo se aplica la tabla de ISR en México?
Estructura básica de la tabla de ISR
La tabla se compone de los siguientes elementos:
- Límite inferior: Es el monto mínimo del ingreso en el rango que determina qué porcentaje aplicar.
- Límite superior: Es el monto máximo del ingreso en ese rango.
- Cuota fija: Cantidad fija que se debe pagar cuando el salario se ubica en ese rango.
- Porcentaje para aplicar sobre el excedente: Porcentaje que se aplica a la cantidad que excede el límite inferior.
Tabla de ISR vigente para el ejercicio 2024 (mensual)
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % Sobre Excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 7,735.00 | 0.00 | 1.92% |
| 7,735.01 | 65,651.07 | 148.51 | 6.40% |
| 65,651.08 | 115,375.90 | 3,898.52 | 10.88% |
| 115,375.91 | 134,119.41 | 9,282.45 | 16.00% |
| 134,119.42 | 160,577.65 | 12,321.95 | 17.92% |
| 160,577.66 | 323,862.00 | 17,212.50 | 21.36% |
| 323,862.01 | 510,451.00 | 54,677.95 | 23.52% |
| 510,451.01 | 974,535.03 | 91,703.83 | 30.00% |
| 974,535.04 | 1,299,380.04 | 234,293.00 | 32.00% |
| 1,299,380.05 | 3,898,140.12 | 338,944.34 | 34.00% |
| 3,898,140.13 | En adelante | 1,241,468.43 | 35.00% |
¿Cómo calcular el impuesto retenido?
Para calcular el ISR que debes pagar, sigue estos pasos:
- Localiza el rango de salario mensual que corresponde a tu ingreso.
- Resta el límite inferior de tu rango de tu salario.
- Multiplica el excedente por el porcentaje correspondiente.
- Suma la cuota fija a ese resultado.
Ejemplo: Si ganas 20,000 pesos mensuales:
- Tu ingreso cae en el rango de 7,735.01 a 65,651.07 MXN.
- Resta: 20,000 – 7,735.01 = 12,264.99
- Multiplica: 12,264.99 x 6.40% = 784.96
- Agrega cuota fija: 784.96 + 148.51 = 933.47 pesos
Por lo tanto, tu ISR mensual retenido sería de aproximadamente 933.47 pesos.
Recomendaciones para trabajadores y empleadores
- Revisar tu recibo de nómina regularmente para confirmar que la retención del ISR sea correcta.
- Actualizarse con las tablas que el SAT publica anualmente para saber si hay cambios.
- Utilizar calculadoras fiscales o herramientas oficiales para entender mejor tus obligaciones.
- Considerar deducciones personales y estímulos fiscales que puedan disminuir tu impuesto anual.
Impacto de las actualizaciones fiscales en la tabla de ISR para 2024
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes que afectan el salario de los trabajadores en México. Para el año 2024, el gobierno federal ha realizado una serie de ajustes fiscales que modifican la tabla de ISR y, por ende, tienen un efecto directo en el bolsillo de los contribuyentes.
¿Qué cambios trajo la actualización 2024?
Las principales modificaciones se enfocan en:
- Incremento en los límites mínimos y máximos de las tarifas aplicables.
- Ajustes en las tasas para ciertos rangos de ingresos.
- Nuevas deducciones y exenciones que benefician a trabajadores con salarios bajos y medios.
Tabla comparativa: ISR 2023 vs ISR 2024
| Ingreso Mensual (pesos) | Tasa ISR 2023 (%) | Tasa ISR 2024 (%) | Impacto en Retención |
|---|---|---|---|
| 0 – 6,942.20 | 1.92 | 1.92 | Sin cambio |
| 6,942.21 – 58,922.16 | 6.40 – 30.00 | 6.40 – 30.00 | Pequeños ajustes en límites |
| 58,922.17 en adelante | 35.00 – 35.00 | 35.00 – 35.00 | Sin cambio significativo |
¿Cómo afectan estos cambios tu salario mensual?
Si estás en el rango de ingresos medios, puedes notar una variación en la cantidad de dinero que se te retiene cada mes. Para ilustrar mejor este impacto, observa el siguiente listado:
- Trabajadores con ingresos bajos: Las nuevas exenciones pueden resultar en una retención menor o en algunos casos nula.
- Empleados promedio: Ajustes en los límites hacen que algunos paguen un poco más o un poco menos.
- Altos ingresos: La tasa y topes permanecen similares, así que el cambio es mínimo.
Consejos para adaptarte a los cambios fiscales 2024
- Revisa tu recibo de nómina para entender cómo se refleja la nueva tabla en tus deducciones.
- Consulta con un contador para aprovechar posibles diferimientos fiscales y deducciones.
- Actualiza tus datos con la empresa para que la retención sea la correcta conforme a la nueva tabla.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la tabla de impuestos por salario en México?
¿Con qué frecuencia se actualizan las tablas de ISR?
¿Cómo afecta el impuesto a mi sueldo neto?
| Rango de ingresos mensuales (MXN) | Cuota fija (MXN) | Porcentaje sobre excedente | Ejemplo de cálculo |
|---|---|---|---|
| 0.01 – 7,735.00 | 0.00 | 1.92% | Si ganas 7,000, ISR= (7,000-0.01)*1.92% = 134.4 |
| 7,735.01 – 65,651.07 | 148.51 | 6.40% | Si ganas 20,000, ISR= 148.51 + (20,000-7,735.01)*6.4% |
| 65,651.08 – 115,375.90 | 3,926.45 | 10.88% | Salario de 80,000, ISR= 3,926.45 + (80,000-65,651.08)*10.88% |
| 115,375.91 – 134,119.41 | 9,134.16 | 16.00% | – |
| 134,119.42 – 160,577.65 | 12,919.96 | 17.92% | – |
| 160,577.66 – 323,862.00 | 17,576.30 | 21.36% | – |
| Más de 323,862.01 | 61,353.01 | 35.00% | – |
Puntos clave sobre la tabla de impuestos por salario en México
- La tabla de ISR se usa para calcular el impuesto mensual que retiene el patrón.
- El impuesto se calcula aplicando un porcentaje sobre el excedente del límite inferior más una cuota fija.
- Es importante verificar las tablas vigentes publicadas por el SAT cada año.
- Los salarios más bajos pagan un porcentaje menor, con cuotas fijas pequeñas o nulas.
- Salarios altos pagan cuotas fijas más elevadas y un porcentaje mayor sobre el excedente.
- Existe un límite exento y subsidios que pueden reducir la cantidad a pagar.
- El ISR es solo uno de los impuestos que afectan el salario neto total.
- El cálculo puede ser automático con sistemas de nómina actualizados.
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